Под налог на доходы физических лиц подпадают практически все представители взрослого населения страны, по крайней мере, те, кто имеет какой-либо доход.

Налоговая система России построена таким образом, что большая часть населения не задумывается над тем, когда, сколько и как платить налог со своих доходов. За них это делает работодатель, выполняя возложенные на него обязанности налогового агента.

Между тем есть случаи, когда россияне обязаны отчитаться перед налоговой службой, задекларировать полученные доходы и, возможно, заплатить исчисленный налог на доходы физических лиц.

В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации «Налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации». Налоговое резидентство устанавливается в соответствии с п.2 ст. 207 НК РФ.

Условно ­­­­­плательщиков НДФЛ можно разделить на две группы:

1.     Индивидуальные предприниматели, получающие доход от коммерческой деятельности, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.

2.  Физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения (не перешедшие на специальный режим), отчитываются раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным. Доходы и расходы у них учитываются по схеме, схожей с налогообложением юридических лиц, и зачастую требуют привлечения профессионального бухгалтера, в том числе путем подписания договоров на обслуживание специализированной фирмой.

Физическое лицо по большей части своих доходов отчитываться не обязано. К таким доходам относится заработная плата и прочие доходы, полученные от работодателя, в том числе выплаты по договорам подряда с физическим лицом. По этим доходам за физическое лицо отчитается налоговый агент – источник дохода.

У гражданина России возникает обязанность дать отчет ситуациях:

– получения дохода от продажи имущества (недвижимости, транспортных средств, ценных бумаг) и имущественных прав. Налоговый кодекс предусматривает минимальный предельный срок владения объектом, по истечении которого, его реализация не подпадает под НДФЛ. По недвижимости такой срок составляет  3 и 5 лет, по транспортным средствам – 3 года, по ценным бумагам – от 1 года. Кроме того, в отношении некоторых доходов от реализации имущества, есть вычеты. Каждый случай – частный. Необходимо внимательно изучать НК РФ с целью понимания, когда необходимо предоставлять декларацию и как рассчитать налоговую базу при:

– получении в дар имущества от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

– получении вознаграждения от физических и юридических лиц (если они не являются налоговым агентом) на основе заключенных договоров, в том числе по договорам аренды любого имущества;

– получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;

– получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. К таким доходам, в частности, относятся прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК).

Отчитаться о таких доходах необходимо до 30 апреля, заплатить начисленный налог до 15 июля следующего года.

Кроме обязанностейу физических лиц – плательщиков НДФЛ – есть еще и привилегии, которые можно получить в форме возврата уплаченного работодателем налога. Для этого тоже необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ и заявить в ней о следующих расходах на:

-       благотворительность;

-       пенсионное обеспечение;

-       независимую оценку собственной профессиональной квалификации;

-       лечение или медицинскую страховку, собственные или близких родственников;

-       обучение собственное, детей и подопечных, а так же братьев и сестер;

-       приобретение или строительство жилья, в том числе стоимость земельного участка;

-       проценты по ипотечному кредиту.

Зная налоговое законодательство, можно избежать штрафов и других проблем с ФНС, а в определенных случаях, еще и вернуть уже уплаченный налог при подтверждении соответствующих расходов.

Но для многих россиян Налоговый кодекс сродни китайской грамоте.

Именно поэтому мы, как специалисты, рекомендуем Вам для своевременного и правильного декларирования данных в целях НДФЛ, для гарантированного и быстрого возврата налога из бюджета, если Вы имеете право на вычет, обращаться к проверенным и грамотным профессионалам.

Наши специалисты не только решат текущую проблему, но и проконсультируют, ответят на сложные вопросы и обеспечат текущее налоговое сопровождение. Установят, являетесь ли Вы налоговым резидентом. Напомнят о том, что подходит срок оплаты налогов. Проконтролируют полноту и своевременность получения вычета из бюджета.